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总裁班新闻

清华大学财务班之财务评价指标

  来源:总裁淘课网  作者:admin  发表时间:2021-06-04 16:21:43

  (一)短期偿债能力比率

  1.营运资本=流动资产 -流动负债=长期资本 -长期资产

  2.流动比率=流动资产÷流动负债;

  3.速动比率=速动资产÷流动负债

  4.现金比率=货币资金÷流动负债

  5.现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债

  (二)长期偿债能力比率

  1.资产负债率=总负债÷总资产;

  2.产权比率=总负债÷股东权益;

  3.权益乘数=总资产÷股东权益

  4.长期资本负债率=非流动负债÷(非流动负债 + 股东权益)

  5.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用

  【注】息税前利润=利润总额 + 利息费用=净利润 + 所得税费用 + 利息费用;分子中的利息费用仅仅指利润表中“费用化”部分,分母的利息费用不仅包括计入利润表的费用化利息,还包括计入资产负债表的资本化利息,即“全部利息”。

  6.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息费用

  【注】此处分母的利息费用,和利息保障倍数的分母相同,即“全部利息”。

  7.现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额÷负债总额

  (三)营运能力比率

  1.应收账款周转率=营业收入÷应收账款

  【注】营业收入为扣除折扣与折让后的净额;包括资产负债表中应收账款项目、应收票据项目,需要把坏账准备加回来(即用未扣除坏账准备的金额)。

  2.流动资产周转率=营业收入÷流动资产;

  3.营运资本周转率=营业收入÷营运资本;

  4.总资产周转率=营业收入÷资产总额

  5.存货周转率=营业成本(或营业收入)÷存货

  【注】在短期偿债能力分析或分解总资产周转率时,分子应该用营业收入;如为了评估存货管理的业绩,分子应该使用营业成本。

  (四)盈利能力比率

  1.营业净利率=(净利润÷营业收入);

  2.总资产净利率=(净利润÷总资产);

  3.总资产净利率=营业净利率×总资产周转次数;

  4.权益净利率=净利润÷股东权益;

  或:权益净利率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数。


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