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总裁班新闻

清华大学财务班之管理用财务报表分析

  来源:总裁淘课网  作者:admin  发表时间:2021-06-04 16:20:21

  (一)管理用资产负债表的相关公式

  1.经营营运资本=经营性流动资产 -经营性流动负债

  2.净经营性长期资产=经营性长期资产 - 经营性长期负债

  3.净负债=金融性负债 - 金融性资产

  4.净经营资产合计=经营性营运资本 + 净经营性长期资产=净负债 + 股东权益

  【提示】净经营资产合计又称为净投资资本。

  (二)管理用利润表的相关公式

  净利润=经营损益+金融损益

=税后经营净利润-税后利息费用

=税前经营利润×( 1-所得税税率)-利息费用×( 1 -所得税税率)

  (三)管理用现金流量表的相关公式

  营业现金毛流量=税后经营净利润 +折旧与摊销

  营业现金净流量=营业现金毛流量 - 经营营运资本增加

  实体现金流量=营业现金净流量 - 资本支出=税后经营净利润-净经营资产增加

  【注】资本支出=净经营长期资产增加 +折旧与摊销

  债务现金流量=税后利息费用 - 净负债增加;股权现金流量=股利分配 - 股权资本净增加

  实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量

  净利润=税后经营净利润-税后利息费用


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